Acest subiect este probabil unul dintre cele mai plictisitoare, dar și unul dintre cele mai importante, mai ales în Germania. Există mulți factori care influențează rata impozitului pe venit; puțini dintre aceștia sunt mai importanți decât clasa fiscală.
În mod concret clasa fiscală în Germania este mai mult sau mai puțin definită de statutul dvs. civil. În funcție de acestea, veți fi plasat în diferite categorii de către Finanzamt. Acest lucru vă va ajuta angajatorul să aplice rata corectă de impozitare pe veniturile dvs. salariale. Acest lucru afectează cât de mult va fi dedus din veniturile dvs. salariale cu titlul de impozit pe salariu („Lohnsteuerabzug”), contribuția de solidaritate („Solidaritätszuschlag”) și taxa datorată Bisericii („Kirchensteuer”).
Cu alte cuvinte, salariul dvs. net este direct legat de clasa fiscală din Germania. Toți angajații care câștigă mai mult de 450 de euro pe lună sunt încadrați intro clasă de impozitare.
Imagine de ansamblu
Există 6 categorii în ansamblu.
| Clasa de impozitare | Statusul marital |
|---|---|
| Steuerklasse 1 | Include toate persoanele care nu sunt căsătorite: celibatari, divorțati, văduvi sau care trăiesc separat. La moartea soțului/soției, soțul supravețuitor nu va fi încadrat automat în clasa 1. În primi doi ani de la deces poate cere încadrarea în clasa de impozitare 3, mai avantajoasă. |
| Steuerklasse 2 | Această clasă oferă avantaje pentru angajații divorțați sau necăsătoriți care cresc singuri unul sau mai mulți copii. Cel puțin unul dintre copii trebuie să locuiască împreună cu acesta. |
| Steuerklasse 3 | Încadrarea în clasa 3 de impozitare presupune pe de o parte ca angajatul să fie căsătorit, iar pe de altă parte ca partenerul să fie de acord să fie încadrat în clasa 5 și să plătească impozite mai mari. Clasa aceasta este potrivită pentru familiile în care unul dintre soți câștigă mult mai mult sau este singurul care are un venit. |
| Steuerklasse 4 | Clasa aceasta este pentru angajații căsătoriți, cu salarii apropiate, soții având amândoi clasa 4. O combinare cu clasa 3 sau 5 nu este posibilă. |
| Steuerklasse 5 | Încadrarea în clasa de impozitare 5 este posibilă doar în combinație cu clasa 3. Presupune ca angajatul să fie căsătorit și ambii soți să fie de acord cu încadrarea în această clasă. Angajatul încadrat îin această clasă va plăti impozite mai mari si va avea un salariu net mai mic. |
| Steuerklasse 6 | Această clasă se alocă persoanelor care au un al doilea sau un al treilea job și care au o altă clasă pentru jobul principal. Clasa 5 presupune un impozit pe salariu mai mare deoarece multe din deducerile care se pot face la alte clase nu se pot face aici. |
După cum puteți vedea, persoanele căsătorite pot aparține diferitelor clase și pot optimiza taxarea în mod diferit. În mod implicit, Finanzamt va pune ambii parteneri în clasa fiscală 4, când vă înregistrați prima dată căsătoria sau vă căsătoriți în Germania. Cu toate acestea, pentru multe gospodării, aceasta nu este adesea cea mai bună soluție. De ce intrebi?
Este destul de simplu: sistemul fiscal german știe că persoanele cu venituri mai mari suportă adesea mai multe costuri în gospodărie. Ideea de aici este să permită o reducere fiscală atunci când unul dintre parteneri câștigă semnificativ mai puțin decât celălalt. Prin urmare, trecerea de la clasa de impozitare 4 la clasa de impozitare 3/5 ar putea crește salariul net pentru cel cu venitul mai consistent.
Când merită schimbarea clasei în acest caz?
Pesoana cu venit mai mare din gospodărie trebuie să câștige seminficativ mai mult pentru ca schimbarea clasei de impozitare să aibă sens. Ei ar trebui să câștige cel puțin 60% din venitul total al gospodăriei.
Cum să schimbi clasele de impozitare în Germania
Procesul de schimbare a clasei fiscale în Germania este destul de simplu:
- Obțineți formularul „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten” (Cerere pentru schimbarea clasei fiscale pentru persoanele căsătorite). Puteți să o completați online pe site-ul oficial al Ministerului de Finanțe aici. După ce ați completat ambele pagini, îl puteți descărca în format PDF. Alternativ, puteți descărca aici un fișier model tip PDF necompletat de aici.
- Imprimați-l și semnați-l (ambii parteneri)
- Trimite-o la Finanzamt
Note importante
- Schimbarea clasei fiscale va avea loc în luna următoare trimiterii cererii. Deci atunci vedeți o diferență în salariul dvs. net.
- După cum se menționează la sfârșitul celei de-a doua pagini din document; dacă ambii parteneri sunt angajați și ați trecut printr-o schimbare a clasei fiscale în Germania, este obligatoriu să prezentați o declarație fiscală (Steuererklärung; mai multe informații aici) după sfârșitul anului (de exemplu: faceți una în 2019 pentru anul 2018, dacă v-ați schimbat în 2018)
FAQ
De câte ori pot schimba clasele de impozitare în Germania?
În cele mai multe cazuri, acest lucru este posibil numai o dată pe an. Cu toate acestea, este posibil să se facă acest lucru mai des în următoarele cazuri:
- Atunci când partenerul dvs. nu mai este angajat (devenind liber profesionist, pensionar, concediu parental, șomaj).
- Atunci când partenerul dvs. este angajat din nou
- Când unul dintre parteneri trece în neființă
- În caz de divorț sau separare
Ce evenimente pot fi cauza schimbării clasei fiscale?
Foarte logic, evenimentele de viață care au fost enumerate anterior pot fi cauza schimbării clasei fiscale în Germania: căsătoria, divorțul, moartea partenerului, șomajul, pensionarea, concediul pentru creșterea copilului, conversie în liber profesionist etc.
Poate beneficiul fiscal să se aplice retroactiv dacă schimbăm clasele de impozitare?
Dacă depuneți cererea înainte de data de 30 Noiembrie a anului curent, puteți beneficia de reducerea impozitului pentru lunile precedente.
Merită pentru mine și partenerul meu să facă o schimbare?
Puteți folosi acest simulator foarte ușor de utilizat. Introduceți atât salariile dvs. brute, cât și codul poștal. Veți putea vedea dacă merită să faceți o schimbare a clasei fiscale în Germania și cine ar trebui să fie în clasa fiscală 3.
Spre exemplu, diferența între clasa unu si clasa trei de impozitare, pentru un salariul de 2700 EUR pe luna (43,000 EUR pe an, brut), cu un partener fără venituri in Germania, va rezulta într-o reducere a impozitului datorat cu 96,73 EUR pe lună.
Tocmai am divorțat / separat, ce fac acum pentru a schimba clasa?
Ați folosi acest formular pentru a indica Finanzamt că acum sunteți separați de partenerul dvs. Ajustarea va fi efectuată automat după ce procesează acest document.
Partenerul meu trăiește în străinătate, pot schimba clasa?
În cazul în care sunteți căsătorit sau într-un parteneriat civil și partenerul dvs. trăiește în continuare în afara Germaniei, nu puteți schimba clasa fiscală. Ați fi tratat apoi ca o singură persoană.
Pentru ca schimbarea clasei fiscale să fie posibilă, ambii parteneri trebuie să fie „unbeschränkt einkommensteuerpflichtig” ceea ce înseamnă că este supus unei impozitări neîngrădite a veniturilor. În practică, acest lucru este posibil numai atunci când partenerul este și rezident german.
Care sunt riscurile asociate delcaratiilor fiscale intentionat eronate?
Evitarea impozitelor reprezintă o infracțiune penală în Germania. Dacă un cetățean înregistrează declarații fiscale incomplete sau eronate mai mulți ani, el se face vinovat de urmărirea penală din cauza evaziunii fiscale pentru fiecare an.
Evaziunea fiscală se pedepsește cu amendă si închisoare de până la cinci ani. În cazurile deosebit de grave (prejudiciu peste 50.000 EUR), legea germană prevede închisoarea de la șase luni până la zece ani.